Американские Виргинские острова

Американские Виргинские острова (АВО) — единственная в мире юрисдикция, где лица, не являющиеся гражданами США вправе учреждать освобожденные от уплаты налогов предприятия под флагом США.

Конституционный статус Американских Виргинских островов с позиций налогообложения и таможенного контроля — территория вне государственных законов США. Положения налоговых соглашений, заключаемых США, не распространяются на территорию АВО, которая рассматривается как отдельная налоговая юрисдикция. Однако на физических и юридических лиц АВО распространяются положения многих других договоров, заключённых Соединенными Штатами.

На АВО могут учреждаться предпряития, которые частично или полностью освобождаются от местных налогов и от федерального подоходного налога США. К предприятиям, которые могут заинтересовать иностранного инвестора  на АВО, относится USVI Exempt Company (корпорация АВО, освобожденная от уплаты налогов).

Чтобы удовлетворять такому статусу освобождённой от уплаты налогов корпорации USVI Exempt Company не должна осуществлять предпринимательской деятельности на территории АВО или Соединенных Штатов Америки, а физические лица — резиденты АВО или США не вправе владеть более чем 10% капитала корпорации.

Корпорация вправе выпускать акции на предъявителя, но они рассматриваются, как акции, чьими владельцами являются граждане США. Такая корпорация уплачивает на АВО ежегодный фиксированный налог в размере US$ 1 000.

Учреждение и последующая деятельность корпораций, освобожденных от уплаты налогов, регулируются корпоративным Кодексом АВО, основа которого — корпоративный Кодекс штата Делавэр 1953 года.

Любые три физических лица могут создать корпорацию на АВО, подготовив в присутствии государственного нотариуса и подав Учредительный договор в офис вице-губернатора АВО вместе с уплатой регистрационной пошлины. Затем учредители или директора должны принять Устав, регулирующий деятельность корпорации.

Капитал корпорации не может быть меньше US$ 1 000 и должен быть оплачен. Акции могут выпускаться как с номинальной стоимостью. так и без номинальной стоимости (как правило, капитал представлен в виде акций без номинальной стоимости).

Корпорация должна иметь трех директоров, которыми вправе быть только физические лица. Необходимо также иметь как минимум трех должностных лиц: президента (должен одновременно являться директором корпорации), секретаря и казначея, которые одновременно могут быть директорами. Допускается назначение и других должностных лиц в корпорации.

Каждая корпорация обязана назначать профессионального агента — резидента АВО для поддержания своего юридического адреса и контактов с официальными органами.

Личность владельцев корпораций АВО, освобожденных от уплаты налогов, не подлежит разглашению, за исключением случаев надлежащим образом оформленных запросов управления по налогам и сборам АВО или внутренней налоговой службы США (IRS).

Американские Виргинские острова являются единственной юрисдикцией под флагом США, где разрешается перемещение предприятий как на АВО, так и за пределы АВО. При перемещении на территорию АВО, корпорация, не имеющая статуса освобожденной от уплаты налогов, может принять решение о получении такого статуса при соблюдении вышеуказанных условий.

Перемещение корпорации с территории АВО в другую юрисдикцию возможно только при условии, что законодательство новой юрисдикции позволяет такую перерегистрацию, и происходит в три этапа:

  • подаются документы в соответствии с требованиями новой юрисдикции;
  • получается разрешение в стране новой регистрации и выдаётся Свидетельство о продолжении в новой юрисдикции;
  • правительство АВО выдает Свидетельство о прекращении регистрации корпорации на АВО.

Перемещение в новую юрисдикцию не освобождает корпорацию от обязательств, которые были приняты ею до своей перерегистрации в новую юрисдикцию, однако корпорация не подлежит последующей уплате ежегодных госпошлин на АВО после перемещения.

Резиденты и корпорации АВО подают декларации и уплачивают налоги непосредственно в управление по налогам и сборам АВО. Ставки, формы и правила уплаты налогов те же, что и для федеральных налогов США, что называется на АВО «зеркальной системой» налогообложения. Годовой отчет о хозяйственной деятельности подаётся корпорацией на АВО до 30 июня каждого года.

Все корпорации, уполномоченные осуществлять деятельность на территории АВО, ежегодно уплачивают госпошлину, которая, в зависимости от видов деятельности, составляет минимум US$ 150 в год.

Максимальная ставка корпоративного налога на АВО — 38,5%.

На АВО не существует налога на продажу, но существует несколько других непрямых налогов, включая:

  • налог на недвижимое имущество в размере 1,25% оценочной стоимости недвижимого имущества, которая в соответствии с законодательством АВО составляет 60% фактической стоимости;
  • налог на валовую прибыль в размере 4%. Предприятия, чья годовая валовая прибыль меньше US$ 150 000, освобождаются от налога на первые US$ 5 000 валовой прибыли в месяц;
  • акцизный сбор и таможенные пошлины, налагаемые на предметы, ввозимые на АВО для использования или перепродажи.

Акцизный сбор на большинство ввозимых товаров составляет 4%, но эта ставка увеличивается, если речь идет о таких товарах, как табачные изделия и алкоголь.

Правительства США и АВО подписали соглашение, регулирующее обмен информацией и взаимную поддержку в вопросах налогообложения для предотвращения уклонений от уплаты налогов.

Виды регистрируемых предприятий

  • USVI Corporation
  • USVI Foreign Sales Corporation
  • USVI Exempt Company

Требования к уставному капиталу

Минимум US$ 1 000

Налогообложение

  • 0% — для USVI Exempt Company (освобождённых корпораций). Минимальная ежегодная госпошлина — US$ 1 000.
  • До 38,5% — для обычных корпораций. Минимальная ежегодная госпошлина — US$ 150.

Зарегистрированный офис

Обязателен на Американских Виргинских островах

Приобретение готовой компании

Возможно

Длительность регистрации

Две недели

Требования к управлению

Корпорация на АВО должна иметь трех директоров, которые могут быть только физическими лицами. Необходимо также иметь, как минимум, трех должностных лиц: президента, который должен являться директором, секретаря и казначея, которые также одновременно могут быть директорами. Допускается назначение и других должностных лиц в корпорации.

Корпорация должна назначать профессионального агента — резидента АВО для поддержания юридического адреса и контактов с официальными органами на АВО.

Проведение собраний

Требуется

Регистрация ежегодного отчета

Обязательна

Аудиторская проверка финансового отчета

Обязательна

Раскрытие доходов в балансовом и ежегодном отчетах

Требуется

Валютный контроль

Отсутствует 

 

Задайте ваш вопрос по теме прямо здесь

Оставьте первый вопрос!