Британські Віргінські острови

З 1-го січня 2005 р. на Британських Віргінських островах вступив в силу новий закон про компанії – The New BVI Companies Act. Цей закон протягом декількох років плавно замінить закон про IBC (міжнародних підприємницьких компаніях – офшорних компаніях), який успішно діяв більше 20-ти років і сприяв створенню приблизно 600 000 офшорних компаній на Британських Віргінських островах.

Новий закон скасовує дію двох колишніх законів – закону про офшорних компаніях і закону про звичайних місцевих компаніях, об’єднуючи в одному документі положення, що регулюють новий порядок заснування і функціонування усіх без винятку компаній на Британських Віргінських островах.

Всім відомі офшорні компанії на Британських Віргінських островах можна було реєструвати ТІЛЬКИ до 31 грудня 2004 року, але всі раніше зареєстровані офшорні компанії до 1-го січня 2007 року будуть регулюватися положеннями колишнього закону про міжнародних підприємницьких компаніях – International Business Companies Act. Після цього всі до цього моменту діючі IBC (офшорні компанії) будуть автоматично перереєструватися в нові компанії.

Згідно з новим законом на Британських Віргінських островах можна засновувати компанії наступних видів:

  • Companies limited by shares – компанії з обмеженою відповідальністю по акціях
  • Companies limited by guarantees and not authorized to issue shares – компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями і не мають права випускати акції
  • Companies limited by guarantees authorized to issue shares – компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями і мають права випускати акції
  • Unlimited companies authorized to issue shares – компанії з необмеженою відповідальністю і мають права випускати акції
  • Unlimited companies not authorized to issue shares – компанії з необмеженою відповідальністю і не мають права випускати акції
  • Restricted purposes companies – компанії з обмеженою відповідальністю і певними фіксованими статутними цілями
  • Segregated portfolio companies – компанії з обмеженою відповідальністю, які надають страхові послуги і мають право відокремлювати активи зобов’язання компанії по кожному окремо сформованого страхового портфелю

Так само, як і раніше, всі компанії можуть бути створені з одним акціонером (фізичною або юридичною особою будь-якої національності) і управлятися єдиним директором (фізичною або юридичною особою будь-якої національності).

Перший директор компанії зобов’язаний бути призначений в компанії протягом 30-ти днів з моменту інкорпорації, а наступні призначення директорів можуть бути здійснені директорами або акціонерами компанії.

Директор може бути звільнений рішенням більшості акціонерів (не менше 75%) або директорів компанії відповідно до положень статуту і установчого договору компанії.

Кожен новопризначений директор повинен підписати згоду на вступ до посаду – Consent to Act. Аналогічно – і звільняється директор зобов’язаний підписати повідомлення про своє звільнення.

У всіх компаній повинен бути зареєстрований агент та юридичну адресу на Британських Віргінських островах.

Назви компаній можуть закінчуватись на “Corporation”, “Limited”, “Incorporated”, “Societe Anonyme”, or “Sociedad Anonima”, “Gesellschaft mit beschrankter Haftung” або абревіатури “Corp.”,”Ltd.”, “Inc.”, ” S. A. “GmbH”.

Такі слова НЕ дозволені для компаній: “Assurance”, “Bank”, “Building Society”, “Chamber of Commerce”, “Chartered”, “Cooperative”, “Imperial”, “Insurance”, “Municipal”, “Royal”, “Trust” або аналогічні цим словам.

Закон також дозволяє реєструвати компанії з назвою типу: BVI Company Number 123456789 Limited.

ПАМ’ЯТКА ДЛЯ КОМПАНІЙ, ЩО ЛІКВІДУЮТЬСЯ

Закон про компаніях вніс зміни в процедуру ліквідації офшорного підприємства на Британських Віргінських островах. У відповідності з параграфом 204 (1)(a)(ii) цього закону директора ліквідованої офшорної компанії зобов’язані зареєструвати у реєстратора компаній Британських Віргінських островів так звану Декларацію платоспроможності (Declaration of Solvency).

Параграф 204 (2) цього ж закону зобов’язує директорів підписати заяву про борги і зобов’язання (Statement of Assets and Liabilities) ліквідованої офшорної компанії на момент подання всіх документів, що супроводжують процедуру ліквідацію. Цю заяву, за бажанням директорів компанії, може бути офіційно зареєстровано у реєстратора компаній Британських Віргінських островів, або просто зберігатися в закритих файлах зареєстрованого агента компанії на Британських Віргінських островах.

Власники ліквідованих офшорних компаній повинні взяти до уваги наступні моменти:

  • всі документи на ліквідацію повинні бути подані реєстратору компаній Британських Віргінських островів протягом 14-ти днів з моменту документованого призначення ліквідатора;
  • якщо процес ліквідації компанії збігається з моментом оплати щорічних державних і інших зборів, то вони зобов’язані бути оплачені;
  • затримки з наданням необхідних документів після подання заяви на ліквідацію можуть призвести директорів офшорної компанії до обов’язку сплатити штраф у розмірі до US$ 5000.

Британські Віргінські острови підписали угоди про уникнення подвійного оподаткування з Великобританією, Швейцарією та Японією, причому два останніх договору покриваються для Британських Віргінських островів договорами між Великобританією і Швейцарією, а також між Великобританією та Японією відповідно.

РЕЄСТРАЦІЯ ОФШОРНОЇ КОМПАНІЇ НА БРИТАНСЬКИХ ВІРГІНСЬКИХ ОСТРОВАХ (BVI)

Корпоративне законодавство

Закон про підприємницькі компанії 2004 р.

Види компаній

  • Companies limited by shares – компанії з обмеженою відповідальністю по акціях
  • Companies limited by guarantees and not authorized to issue shares – компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями і не мають права випускати акції
  • Companies limited by guarantees authorized to issue shares – компанії з обмеженою відповідальністю за гарантіями і мають права випускати акції
  • Unlimited companies authorized to issue shares – компанії з необмеженою відповідальністю і мають права випускати акції
  • Unlimited companies not authorized to issue shares – компанії з необмеженою відповідальністю і не мають права випускати акції
  • Restricted purposes companies – компанії з обмеженою відповідальністю і певними фіксованими статутними цілями
  • Segregated portfolio companies – компанії з обмеженою відповідальністю, які надають страхові послуги і мають право відокремлювати активи зобов’язання компанії по кожному окремо сформованого страхового портфелю

Вимоги до статутного капіталу

Відсутні

Мита

  • 350 USD – для компанії, акціонерний капітал якої становить не менше USD50.000
  • USD 1100 – для компанії, акціонерний капітал якої становить більше USD50.000

Оподаткування

Відсутня – для офшорних компаній

Потенційні засновники компанії

Зареєстрований агент на Британських Віргінських островах

Зареєстрований офіс

Зобов’язаний бути на Британських Віргінських островах

Придбання готової компанії

Можливо

Тривалість реєстрації

24 години

Вимоги до акцій на пред’явника

Офшорні компанії, які раніше випускали акції на пред’явника, мають вибір або внести зміни у свої статути, заборонити випуск акцій на пред’явника і випустити іменні акції, або депонувати оригінали своїх акцій на пред’явника в один з уповноважених депозитаріїв на Британських Віргінських островах або за їх межами до 31 грудня 2010 року. Депозитарій повинен бути ліцензований Financial Services Commission на Британських Віргінських островах.

Для існуючих офшорних компаній, які вирішили не змінювати статутні документи та депонувати свої сертифікати акцій на пред’явника, вводяться спеціальні щорічні мита за продовження реєстрації:

У період з 2005 по 2007 роки (Капітал до US$50,000):

  • Депозитарій на Британських Віргінських островах або за межами островів – мито US$350

У період з 2008 по 2010 роки (Капітал до US$50,000):

  • Депозитарій на Британських Віргінських островах-мито US$600
  • Депозитарій за межами Британських Віргінських островів – мито US$800

У період з 2011 року (Капітал до US$50,000):

  • Депозитарій на Британських Віргінських островах-мито US$800
  • Депозитарій за межами Британських Віргінських островів – мито US$1100

Вимоги до директорам

  • Як мінімум, один директор (фізична або юридична особа) для офшорної компанії
  • Секретар для офшорної компанії не вимагається
  • Директор і секретар компанії не зобов’язані бути резидентами на Британських Віргінських островах Дозволено призначення номінальних директорів і секретаря для офшорних компаній

Вимоги до ведення реєстрів директорів і акціонерів

До 31 грудня 2005 року всі офшорні компанії зобов’язані надіслати оригінали реєстрів директорів і акціонерів для зберігання в зареєстрованому офісі, а якщо ці оригінали зберігаються в самій компанії, то компанія зобов’язана надіслати копії та проінформувати зареєстрованого агента про фактичну адресу, де зберігаються оригінали цих реєстрів.

Проведення зборів
акціонерів

директорів

За рішенням правління або за вимогою власників, принаймні, 50% акцій.

Можна як у межах, так і за межами Британських Віргінських островів (можливі по телефону)

Реєстрація щорічного звіту, аудиторська перевірка фінансового звіту та розкриття доходів у балансовому і щорічних звітах

Не вимагається для офшорних компаній

Валютний контроль

Відсутній для офшорних компаній

Переміщення компаній

Можливо, якщо оформити в офісі реєстратора компаній договір про продовження діяльності на Британських Віргінських островах або документ про припинення діяльності